（三）管理用现金流量表
1、区分经营活动现金流量与金融活动现金流量
经营活动现金流量是指企业因销售商品或提供劳务等营业活动以及与此相关的生产性资产投资活动产生的现金流量。经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业生产的现金”，因此又称为“实体经营现金流量”。
金融活动现金流量是指企业因筹资活动和金融市场投资活动而产生的现金流量。
实体现金流量可以分成债务现金流量和股权现金流量。
债务现金流量是与债权人之间的交易形成的现金流，包括支付利息、偿还或借入债务，以及金融资产购入或出售。
股权现金流量是与股东之间的交易形成的现金流，包括股利分配、股份发行和回购等。
2、现金流量的确定
从实体现金流量来源分析：
实体现金流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销－经营营运资本增加－资本支出
从实体现金流量去向分析：
融资现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量
其中：股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=股利-股票发行（或+股票回购）
        债务现金流量=税后利息-净负债增加（或+净负债减少）
管理用现金流量表基本的等式：
实体现金流量＝融资现金流量