（一）管理用资产负债表
1、区分经营资产和金融资产
经营资产是指销售商品或提供劳务所涉及的资产。金融资产是利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产。
区分标志：看该资产是生产经营活动所需要的，还是经营活动暂时不需要的闲置资金的利用。
不容易识别项目：
（1）货币资金
货币资金本身是金融性资产，但是有一部分货币资金是经营活动所必需的。
三种处理方法：
第一种做法，将全部货币资金列为经营性资产，理由是公司应当将多余的货币资金购买有价证券。
第二种做法，根据行业或公司历史平均的“货币资金/销售收入”百分比以及本期销售额，推算经营活动需要的货币资金额，多余部分列为金融资产。
第三种做法，将货币资金全部列为金融资产。
（2）短期应收票据
如果是以市场利率计息的投资，属于金融资产。如果是无息应收票据，应归入经营资产，因为它们是促销的手段。
（3）短期权益性投资属于金融资产。长期权益投资属于经营性资产
（4）债权性投资
对于非金融企业，债券和其他带息的债权投资都是金融性资产，包括短期和长期的债权性投资。
（5）应收项目
大部分应收项目是经营活动形成的，属于经营资产。
“应收利息”是金融资产。
“应收股利”分为两种：
经营性权益投资（长期权益投资）的应收股利属于经营资产；
短期权益投资（属于金融资产）形成的应收股利，属于金融资产。
2、区分经营负债和金融负债
经营负债是指销售商品或提供劳务所涉及的资产。金融资产是债务筹资活动所涉及的负债。
大部分负债是金融性的，包括短期借款、一年内到期的长期负债、长期借款、应付债券等。不容易识别项目：
（1）短期应付票据
如果是以市场利率计息的应付票据，属于金融负债；如果是无息应付票据，属于经营负债。
（2）优先股
从普通股股东角度看，优先股应属于金融负债。
（3）应付项目
大多数应付项目是经营活动中应计费用，包括应付职工薪酬、应付税款、应付账款等，均属于经营负债。
“应付利息”是债务筹资的应计费用，属于金融负债。
“应付股利”中优先股的应付股利属于金融负债，普通股的应付股利属于经营负债。
（4）长期应付款
融资租赁引起的属于金融负债；经营活动引起的属于经营负债。
3、编制管理用资产负债表