中审网校 新浪微博 腾讯微博 微信公众号
中审旗下: 中审网校 | 中审商城 | 继续教育 投稿信箱:tougao@shenji.cn 设为首页 | 收藏本站
资讯频道
反舞弊师在案件调查中取证的思维方式

企业在开展审计监察工作中容易受到调查权限的制约,面对舞弊多发而手足无措,无从下手等诸多问题。特此,小编邀请了国际注册反舞弊师范矿生讲述舞弊调查取证的思维。拓展思想、转变角度、多维度破解调查取证的困局。

当前舞弊手段越来越隐秘,技术高超,反舞弊师往往会面临发现难、取证难、沟通难、处理难和追损难等诸多问题,但无论怎么难,反舞弊师首先要学会发现案件,然后开展调查取证工作,直到案件完成。

一堆举报投诉信息,有价值的却寥寥无几,怎么办? 

有了线索却很难找到,证据或者无法取证 ,怎么办?>

证据找到了,不知道如何妥善的与当事人沟通,怎么办? 

遇到各方面的干扰、压力,怕诉讼,甚至叫停,怎么办?

权力限制,诉讼期限较长,怎么办?

对于一个案件是否能做,首先要区分信息和线索的区别!

单一的指向不是线索而是信息,综合起来的有共同、明确的指向才是线索;日常工作中收到的大量举报信息,要学会分析信息,从中梳理出有价值的线索,具体可参考以下步骤开展:

第一步:辨真伪、捋线索、求关联

辨别信息是否真实,是否有共同的关联指向;是否构成有价值的线索。

第二步:看制度、看流程、查资料

看举报内容是否符合制度流程要求,是否有舞弊疑点,是否有舞弊空间。

第三步:定方案

当线索明确时,可以进行立项调查。当指向不明确或不知道如何行动时,最好的行动就是按兵不动,最好的决策就是不决策。切记:不要把信息当线索去汇报,不要吓唬领导; 不要给自己挖坑。

在开展整个调查取证工作这过程中,反舞弊师应当善用以下几个思维方式,简单来说就是以道引术、集术成道。

1、发散性思维:思维视野广阔,思维呈现出多维发散状,如“一题多解”、“一事多写”、“一物多用”等方式。

2、关联思维:办案过程中不仅要顺着案件线索思维走,还要扩大思维,找出与案件关联的切入点;

3、逆向思维:当案件从前往后无法进行时,试着从后往前逆向推进;

4、利益链思维:适合利益输送案件,顺着利益链找切入点;

5、习惯性思维:中规中矩办案,从案件基本信息、数据支撑等去判定找到切入点;

6、舞弊者思维:简单说就是换位思考,舞弊者怎么做我们怎么想。

我们简单的从以下几个小例子来看这几类思维方式。

(一)逆向思维案例-【供应经理舞弊案】

供应经理与供应商串通从中侵害公司利益,利用逆向思维,从供应商货物配送司机入手了解供应商,获取供应商地址信息后直接获取舞弊行为线索。

(二)利益链思维案例-【利益输送调查案例】

案例:A公司做产品促销活动,与某连锁超市公司签订促销合同,发票由连锁超市公司开具,近百万元的促销费用是从公司账户直接打入连锁超市公司账户,但是促销效果却不佳。活动结束后A公司召开总结会对促销好的进行表彰,促销不好的进行处罚,从中发现问题。

反舞弊师应当从利益链上定方向:

а、武某向某连锁超市公司索取或收受好处费;

Ь、武某与连锁超市或其内部人员内外勾结私分促销费用;

c、武某弄虚作假骗取促销费用;

经过分析调查得知,武某以公司发福利为借口,将款打入团购部办储值卡的账号,然后把50%额度的购物卡全部拿走,九折出售变现。

敲重点:不要只盯着金钱,要在利益链总寻求破解

       (三)习惯性思维案例-【举报公司采购总监涉嫌索取巨额财物案】

       案例:公司接到一封匿名举报信,举报对象是采购总监,内容是采购总监与几个供应商关系密切,涉及利益输送高达百万以上。

       反舞弊师开启立项调查,利用舞弊三角理论的思维方式,从压力、机会、借口三个方面进行细化,具体到家庭调研、个人调研、制度流程学习、现场调研等方面获取相关信息。

       综合以上信息分析得出采购总监具备舞弊条件和舞弊空间:

       (1)压力:采购总监存在经济压力,目前的收入可能不足以支撑来自家庭的大额开销;

       (2)机会:一些关键控制措施形同虚设,而且采购总监与供应商关系密切,存在绕过控制或串通舞弊的机会;

       (3)借口:采购总监对公司怨言多,自持老员工,觉得公司欠他的,有合理化进行舞弊的借口。

大数据收集

通过大数据收集出现问题归纳

完美突破

初查结果

1、采购总监与张三合谋;

2、确认超过家庭合法收入8000万;

3、确认采购总监与张三合伙向18家公司放贷,利息12-24%;涉及金额3000万;

4、确认张三15家公司涉嫌偷税,立案调查;

5、采购总监主动向董事长认错,请求谅解。

6、审计监察通报解除劳动关系,移交司法机关处理。

整体而言,反舞弊师除了具备相关舞弊调查、取证思维方法外,对于公司高层重视、组织完整、制度完善、各部门互为联动、信息通畅都非常重要。

审计网中文网址:审计网.中国
电信与信息服务业务与电子公告BBS 经营许可证:粤B2-20050153号
Copyright @ 2000-2021 www.shenji.cn All Rights Reserved.