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大数据环境下西部基层审计机关审计信息化问题与对策

【摘要】随着科技和社会的发展,信息技术和计算机网络的兴起,各行各业的数据量不断增加, 在这样时代背景下,审计环境也发生了翻天覆地的变化,审计的手段也由原来的查看账表进入了大数据式计算机审计。如何更快地适应审计工作环境的变化,积极探索和应对海量信息给审计带来的机遇和挑战,西部地区的基层审计机关面对大数据、信息化审计手段积极探索,取得进步的同时遇到各种问题,作者结合靖远县审计局面临的现状与对策,对此进行粗浅探析。

【关键词】大数据、审计信息化、计算机审计、问题与对策

【正文】

一、靖远县审计局审计信息化工作存在的问题

            由于地方经济、社会发展现状和现实条件所限,西部基层审计系统审计信息化建设、开展计算机审计工作时间较短,起步晚,起点低,计算机审计工作水平和发展的速度明显滞后。

(一)对计算机审计工作的重要性、必要性认识不足,重视程度仍有待提高

        计算机审计工作在我县处于起步阶段,从领导到干部等各方面对其重要性、必要性认识尚显不足,实际工作中重视程度不够,计算机审计工作计划性差,采取的工作措施力度不足,推进工作的手段、办法不多。

        一是普遍没有制定计算机审计工作发展规划。科学、合理的规划对推进计算机审计工作非常重要,没有制定计算机审计工作发展规划,对此项工作没有总体部署、安排,工作开展存在很大的盲目性、随意性。

        二是开展计算机审计工作的内部机制、制度不健全。普遍缺乏比较完善的促进计算机审计工作发展的约束和激励机制,我们虽然积极鼓励学习计算机知识的并制定了措施,但执行的力度仍有待加强,落实的措施仍有待进一步完善。

        三是开展计算机审计工作的资金投入力度不大。在电脑购置、计算机专业培训方面投入的资金仍然比较少,特别是资金支持力度不够,开展计算机审计工作的软、硬件环境仍有很大改善余地。

(二)现有审计干部业务能力与信息化发展水平不匹配、专业综合性人员极度匮乏

        一是人员结构不合理。县级审计机关队伍老化问题十分突出,受过正规高等教育的大学生比例很低,懂财务又懂法律、工程建设、计算机等专业的审计人员更是凤毛麟角,这就造成基层审计机关掌握较新专业知识和新技能的干部过少。二是审计人员计算机水平不高。一方面,由于审计人员队伍的老龄化,部分审计人员虽然有丰富的财会、审计知识和经验,但由于知识结构上的欠缺,他们很难提出符合信息化规律的审计需求,将传统的审计技术方法转换为计算机可以操作的语言还需要有个磨合的过程。另一方面,年轻的审计人员虽然掌握一定的计算机知识,但由于非计算机专业,仅掌握浅层次的计算机基础知识和运用技能,缺乏深层次的计算机系统设计、程序编译检测技能,还不能有效分析系统结构,完成难度较大的实质性审计程序尚有难度。此外,各级审计机关在运用通用软件的同时,培训时间短,技术掌握不熟练,实际运用与软件设计的要求还有一定差距,没有完全达到预期效果。计算机专业人员的缺乏,导致开展计算机审计工作的人力资源状况非常不乐观,严重影响和制约着计算机审计工作的开展及发展,这是一个现实的瓶颈问题。

(三)审计机关信息化程度与被审计对象不对称。一方面,在金融、税务、社保等信息化程度较高的领域,由于审计系统信息化建设与这些部门相比开发较晚,以及其他一些原因,使审计人员的计算机审计水平难以满足对这些行业的审计需要;另一方面,在涉及农业、基本建设等领域又由于审计对象信息化水平较低,不具备开展计算机审计的条件,也影响了审计信息化建设和发展。

(四)硬件条件仍有待改善,特别是电脑配备与开展计算机审计工作的需要还有差距

        近几年,随着财政状况形势的转变,审计经费情况日趋好转,办公条件也得到一定程度的改善。但电脑配备情况参差不齐,大多审计业务用电脑购置时间早,配置低、性能差,无法安装现场审计实施系统,无法安装SQL Server、Oracle等大型数据库管理系统软件。计算机技术具有操作性强、实用性强的特点,这种电脑配备现状,满足不了审计干部学习计算机知识、提高计算机操作技能的现实需求,无法满足开展计算机审计工作的需要。造成这种现状的原因,主要是县财政状况不佳,财力紧张,工作经费还不能完全满足开展计算机审计工作的资金支出需求。

(五)审计干部对应用计算机审计还存在畏难情绪,传统思维的转变仍需要假以时日

        目前,我局干部的计算机应用水平仅限于一般的文档处理。计算机操作技能不高,数据库知识不丰富,数据库技术应用能力较差。随着大数据的发展,计算机审计会触及到审计的方方面面,而西部县一级审计机关对此项工作都处在起步和摸索阶段,由于现场锻炼的机会少,再加上没有成熟的理论、现成的实践经验及方法可供借鉴等因素的存在,审计干部对开展计算机审计工作还存在比较严重的畏难情绪。多数干部从事传统审计工作的时间比较长,传统手工审计的思维、方式、方法根深蒂固,要转变多年来形成的传统思维还需要一个过程。

二、推进基层审计信息化建设的应对措施

(一)加大宣传教育力度,营造高度重视计算机审计工作的环境

        借助计算机辅助审计是审计发展的形势要求,随着被审计单位业务的增大,财务数据、业务数据越来越复杂,单纯靠传统审计已经不能适应形式的要求。出于审计事业自身发展的需要和开展审计工作的现实需求,发展计算机审计工作势在必行。我们审计干部应从审计事业发展的长远角度去认识计算机审计工作的重要性,提高重视程度,加大宣传教育力度。首先,在审计系统内部要加大开展计算机审计工作重要性的宣传力度。要使审计干部都充分认识开展此项工作的重要性、必要性及紧迫性,努力达到全员从思想上高度重视计算机审计工作,在行动上积极实践计算机审计工作,形成良好的工作氛围和工作态势。其次,要加强对外宣传,让社会各界特别是党政领导了解审计工作发展的最新动态,争取外部支持,以改善审计机关开展计算机审计工作的软硬环境和条件。第三,要加大计算机审计基础知识的宣传教育力度。使审计干部充分认识到,计算机审计是计算机技术与数据处理电算化发展的结果,它与传统的手工审计并没有实质的区别,审计的目的与职能并没有改变。它们之间虽有着很多的不同,但传统审计技术和方法中的相当一部分仍然可利用,计算机审计工作并非高深不可及,我们完全可以做好,以转变审计干部传统思维,克服畏难情绪。

(二)加大培训力度,努力打造一支复合型审计干部队伍

        以人为本,既熟悉审计业务,又掌握计算机技能的审计队伍,是发展计算机审计工作的基本前提。现实条件下,必须立足审计干部队伍人力资源,突出重点,加大培训力度,全面提高审计干部的计算机应用能力,丰富计算机审计工作人力资源,解决制约我局计算机审计工作发展的瓶颈问题。一是突出重点培训内容,当前重点内容仍是现场审计实施系统的应用。培训中要采取考核措施,增加学习的压力,在短期内努力达到全员熟练掌握、应用现场审计实施系统的目标。二是突出重点培训对象。选择有一定计算机操作技能、知识基础的审计干部,重点培训其计算机应用水平和能力,特别是数据库知识。要着力培养几名熟悉各种数据库知识和操作技能的业务骨干,以解决计算机审计过程中数据采集、数据分析关键环节中的技术难点问题。要充分发挥这些业务骨干以点带面的作用,努力打造一支兼具审计和计算机知识及技能的审计干部队伍。

(三)制定计算机审计发展规划,建立健全激励、约束机制

        计算机审计工作发展规划要着眼长远、着眼未来,要立足我局实际制定规划,明确计算机审计工作发展的目标、方法、措施、步骤,以此作为今后推进此项工作的行动纲领,把计算机审计工作纳入规范化、科学化发展轨道。

        要建立健全完善的计算机审计激励、约束机制,全方位增强审计干部外在压力和内在动力。一是把计算机审计纳入优秀审计项目评审制度。二是把计算机审计纳入评先、评优考核体系,切实调动审计干部应用计算机审计的主动性、积极性。三是鼓励审计干部更新知识,提高计算机应用技能,制定奖励措施,鼓励参加各类计算机软件专业技术资格考试和学习,充分发挥审计干部的主观能动性。

(四)实施分步走战略,抓好现场审计实施系统的应用

        计算机审计工作的发展是一个逐步推进的过程。我县开展计算机审计工作,要因地制宜,实事求是,逐步推进,发展思路上要实施分步走战略。首先,应做好AO现场审计实施系统的应用普及工作。AO现场审计实施系统,是“金审工程”建设的重要成果,它的广泛应用对提高审计工作效能和审计质量可以发挥十分重要的作用。通过这个审计工具的全面应用,对审计项目实行管理,约束审计干部行为,控制审计项目实施全过程,达到提高效率、保证质量的目的。第二步是推进各种数据库管理系统技术的应用,提升计算机审计工作的水平和层次。这一阶段,应重点提高审计干部的数据库知识水平和应用能力,促使审计干部充分利用数据库技术采集、分析电子财务数据和电子业务数据,核实财政、财务收支及业务工作的基础数据,查找、发现违规问题线索。达到进一步提高审计质量,提高审计工作效率的目标,推进计算机审计工作上水平、上台阶,缓解审计任务重与人力不足的现实矛盾。

        随着审计监督力度的加强,审计范围不断的扩大,传统审计方法显示出其效率低、审计范围狭小等缺点,已不能满足审计的要求。面对新形势和审计工作发展的差距,我们必须迎难而上,正视各种困难和问题,充分利用和发掘现有资源,千方百计推动计算机审计工作快速发展,跟上计算机审计工作前进的步伐,从人才培养和设施建设入手推进信息化建设,在基础设施建设、网络平台建设、计算机审计、信息系统应用、网络资源利用等方面均取得了一定的进步,才能满足我县审计事业发展的现实需求。因此,努力开展计算机审计工作是审计事业发展的必由之路。

 (靖远县审计局  种博功 白有硕)  

作者:种博功 白有硕
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