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扶贫专项资金绩效审计的现状问题及其相应对策研究

【摘要】本文详细分析了汤原县扶贫专项资金绩效审计的基本状况,取得的成绩新特点和存在问题,系统总结了扶贫专项资金绩效审计的主要成效,明确指出了扶贫专项资金绩效审计的重要作用,提出了操作性很强的开展扶贫专项资金绩效审计工作的相应对策。

【关键词】扶贫专项资金绩效审计 现状问题 主要成效作用  对策研究

         贫困区域扶贫专项资金绩效审计的基本内涵是:审查贫困区域财政资源配置的合理性和扶贫专项资金运用的有效性,促进政府节约扶贫专项资金,有效利用有限的财政资源。开展贫困区域扶贫专项资金绩效审计是审计机关治理经济的重要措施,也是审计干部工作的重要职责,我们一定要认真学习领会审计署和省审计厅领导的讲话精神,把扶贫专项资金绩效审计作为今年审计工作的重点来抓,进一步加大扶贫专项资金绩效审计力度,使其发挥更大的经济效益,促进提质增效和厉行节约,推动贫困区域经济持续健康发展。

一、贫困区域扶贫专项资金绩效审计的基本状况

         汤原县审计局认真贯彻落实国家省市审计工作会议和有关绩效审计方面的文件精神,进一步加强贫困区域扶贫专项资金绩效审计工作力度,不断提高财政资金的使用效益,促进贫困区域经济稳定持续发展,已经取得了比较显著的经济社会效果。综合全县扶贫专项资金绩效审计的基本情况,主要有四个新特点:

1、干部群众思想观念有所更新。由于开展“两学一做”学习教育实践活动,广泛征求群众意见,开展批评与自我批评,建立各项制度和规定,进一步转变思想观念、创新审计方式和方法,使审计干部对扶贫专项资金绩效审计认识不断提高,深刻理解扶贫专项资金绩效审计的重要性,齐心协力抓好扶贫专项资金绩效审计工作,全局出现一个“主要领导亲自抓、主管领导具体抓、相关内设机构配合抓、专项审计人员直接抓” 扶贫专项资金绩效审计工作的喜人景象。

2、各项规章制度不断建全完善。由于开展作风整顿整改提高,参照国家审

计法律法规和各项规章制度,废止原有不符合上级要求的规章,讨论制定完善扶贫专项资金绩效审计等方面的各项规章制度,并及时向全社会进行公布、要求审计人员和被审计对象遵守这些制度和公约,以严格的规章制度规范行为,形成“有规章可循、有制度可遵、有公约可守”的新格局,全局建立健全各种规章制度和规定27项。

3.绩效审计效果有所显现。认真学习财政部有关绩效审计方面的文件,深刻理解宏观服务型审计是以服务地方党政领导决策和管理区域经济发展大局为导向的审计内涵,创新财政资金审计方式和方法,采取经济责任审计和专项资金审计相结合的方法,积极开展扶贫专项资金绩效审计,解决平时审计账目只注重查找经济问题,更加注意从宏观层面分析和研究,使每一个扶贫资金绩效审计项目,既关注财政扶贫资金信息的真实性、扶贫资金使用管理的合法性,也关注财政收支以及相关经济活动的绩效问题,使扶贫专项资金发挥更大的经济效益。

4.基层领导审计力度加大。由于落实中央八项规定,切实转变工作作风,强化对扶贫专项资金绩效审计的领导,实行扶贫专项资金绩效审计工作责任制,采取“按领导定任务、按任务定责任、按工作质量好坏定审计职责追究”的办法,极大地调动了审计干部扶贫专项资金绩效审计的工作积极性,领导精心指挥运作,工作人员细心审计,齐心协力参战,出现“财政资金审计好、绩效工作成绩多、区域经济发展快”的良好态势。

         汤原县扶贫专项资金绩效审计工作看好,但按省市审计机关的要求来检查工作,还存在一些亟待解决的问题,归纳起来主要有以下几点:一是思想观念有待更新。有的人受传统观念影响,对扶贫专项资金绩效审计认识不清,满足于一般的财务专项资金审计,不能实现扶贫专项资金审计目标。二是规章制度有待完善。由于绩效审计法律法规不健全,虽然制定有关扶贫专项资金绩效审计制度,但各项规定还不够健全,没有形成扶贫专项资金绩效审计法规和评价指标体系。三是人员素质有待提高。审计财会人员多,专业技术人员较少,业务素质含量低,高素质人才比较奇缺,审计队伍业务素质还不适应扶贫专项资金绩效审计工作的需要。这些问题已经引起地方审计机关主要领导的高度重视,正在采取各种强有力的措施,进一步加大扶贫专项资金绩效审计力度,推动贫困区域经济治理工作深入发展。

二、扶贫专项资金绩效审计的主要成效

1、为贫困地区经济稳定发展积累了丰富经验。由于开展扶贫专项资金绩效审计工作,重视创新审计方式和方法,提高审计效率和时间,不仅促进了农村经济飞跃发展,而且也为地方党政领导指导工作积累了丰富经验。2017年汤原县充分发挥自然资源优势,大力发展优质畜牧业,努力打造畜牧“半壁江山”。全县肉类产量90352吨,比上年增长2.6%。

2、为贫困区域经济的快速发展提供了监督保障。由于开展扶贫专项资金绩效审计工作,重视资金使用效率性,规范经济发展治理工作,保证区域工业经济快速发展。2017年汤原县工业生产保持快速增长的良好势头,全县规模以上工业总产值实现640996万元,比上年增长19.5 %;实现产品销售收入785752 万元,比上年增长17.1%;实现利税56395万元,比上年下降1.9%。

3.为地方领导决策和管理经济提供了科学依据。由于开展扶贫专项资金绩效审计工作,重视资源优化和节约资金,给区域经济发展带来很大的效益,为领导决策和管理区域经济方便很多,既节省力气又轻松愉快,实现经济发展又好又快的目标。2017汤原县寻找经济发展新的增长点,积极培育壮大“四个产业”、全力实施“八个强力推进”,贫困区域经济保持良好发展态势。全县地区生产总值实现927269万元,比上年增长7.1%,其中:第一产业增加值实现423541万元,比上年增长6 .9%;第二产业增加值实现275787万元,比上年增长9.8 %; 第三产业增加值实现227941万元,比上年增长 4.4 %。

三、扶贫专项资金绩效审计的重要作用

1、促进了固定资产投资的快速增长。由于实行扶贫专项资金绩效审计,关注财政资金投资真实性,使财政资金使用效果显著,促进了固定资产投资快速增长。2017年汤原县完成固定资产投资总额 760010万元,比上年增长9.3%,产业项目投资实现585000万元,比上年增长21.1%

2、促进了财政经济逐年稳定提升。由于实行扶贫专项资金绩效审计,合理使用扶贫专项资金,使财政资金支出合法合规,保证贫困区域经济发展速度加快,财政收入出现稳定增长的良好势头。2017年汤原县财政收入保持稳定增长,全县地方财政一般预算收入21786万元,比上年增长3%;一般预算支出266292万元,比上年增长13.7%。

3、活跃了城乡商品经济持续发展。由于实行扶贫专项资金绩效审计,注重扶贫专项资金使用的效益,使其投资效率明显提高,城乡贸易市场异常活跃,市场消费量迅猛增长。2017年汤原县实现消费品零售总额301621万元,比上年增长10.3 %。城镇零售额170909万元,比上年增长10.5 %;乡村零售额129117 万元,比上年增长8.7 %。

4、提高了城乡居民的生活水平。由于实行扶贫专项资金绩效审计,着力保障和改善民生资金管理的绩效性,使有限的资金发挥更大的效益,区域经济社会迅速发展,城乡居民生活水平显著提高。2017年汤原县城镇居民人均可支配收入21738元,比比上年增长6.1%;农村居民人均纯收入13971元,比上年增长8%。

四.开展扶贫专项资金绩效审计工作的相应对策

         党中央、国务院高度重视审计工作,习近平总书记指出: “加强扶贫资金阳光化管理、加强审计监督。”佳木斯市汤原县审计局一定要认真学习习近平总书记一系列讲话精神和审计法律法规知识,建立扶贫政策落实情况跟踪审计机制,进一步扶贫专项资金绩效审计工作力度,为贫困区域经济社会快发展“保驾护航”!

1、加强教育,更新扶贫专项资金绩效审计理念

         要从政治思想建设入手,加强扶贫专项资金绩效审计思想教育,认真学习胡泽君审计长和李广智厅长的重要讲话,深刻理解扶贫专项资金绩效审计的重要性,克服那种“抓好招商引资就行,绩效审计好坏无关紧要,不抓扶贫专项资金绩效审计也发展”的错误认识,破除“因循守旧、固步自封的旧思想,树立“开拓进取,勇攀高峰”的新思想,进一步更新扶贫专项资金绩效审计理念,充分发挥政府审计监督职能作用,齐心协力抓好扶贫专项资金监督工作,提高扶贫专项资金使用绩效。

2、采取有效措施,积极开展扶贫专项资金绩效审计工作。

         一是建立扶贫专项资金绩效审计评价标准体系。要确立通用目标审计评价体系,这项指标体系一般包括政策性指标和共性指标两类。政策法规性指标主要包括国家方针政策规定、社会评价反映、国际通行惯例和其他国家的经验和标准等。共性指标评价体系主要包括扶贫专项资金到位及时性、到位率和使用率以及使用的合法性,保证无论针对何种性质和用途的扶贫专项资金指标评价。要确立专用指标审计评价体系,这项指标的设置要从扶贫专项资金效益方面考虑,分级设定明细指标和权数,采用综合评分的方法,评价谋类专项财政资金的绩效。这项指标可以由地方审计机关自行设置,统一制定适合本地区开展扶贫专项资金绩效审计的具体专用评价指标框架,保证指标评价体系的统一性和权威性。

         二是加大扶贫专项资金绩效审计工作力度。绩效审计主要内容关系到审计工作的重点和范围,应针对扶贫专项资金所涉及设立、分配、使用、管理、评估等5个环节普遍存在的共性问题,制定各个环节的审计重点和科学评价指标,有条不紊地开展扶贫专项资金绩效审计工作。要针对扶贫资金设立环节存在的是否应设立和该不该设立和啥时候设立扶贫资金等主要问题,扶贫资金设立环节的绩效审计应当关注扶贫资金设立的真实性和科学性。要针对扶贫资金拨付时间长、效率低、甚至挂账的实际情况,扶贫资金分配环节的绩效审计应重点关注分配环节的及时性、效率性、公正性。要针对扶贫资金存在的截留、挪用、克扣的实际情况,扶贫资金分配环节的绩效审计应重点关注使用过程中的合规性合法性。

         三是开展扶贫专项资金绩效审计专项检查。扶贫专项资金绩效审计效果和质量如何,关键在于审计整改建议是否被采纳,这就需要开展扶贫专项资金绩效审计跟踪检查,促进审计成果落实和审计目标的实现。要开展扶贫专项资金绩效审计检查,重点关注检查审计报告、审计决定、审计意见等是否得到落实,所提的意见和建议是否被采纳,绩效审计成果是否得到转化,并对整改提高情况进行报告。

3、依法治理审计,保证扶贫专项资金绩效审计。

         一是建立健全绩效审计法律法规体系。要认真学习财政部等联合印发的《国有资本金绩效评价规则》、《国有资本金绩效评价操作细则》等法律法规,深刻理解国有资本金绩效评价指标解释内涵,增强执行扶贫专项资金绩效审计法律法规的自觉性。鉴于绩效审计法律法规尚不完善的实际情况,要借鉴国外开展绩效审计的经验,尽快研究探索完善扶贫专项资金绩效审计法律法规体系。要以国家法律法规授权为依据,明确扶贫绩效审计的地位、建立扶贫绩效审计工作制度,完善扶贫绩效审计法律法规体系,履行扶贫绩效审计工作职责,保证扶贫资金来源和使用的真实、合法和效益,依法履行扶贫绩效审计监督职责。

         二是逐步完善绩效审计管理工作机制。要建立扶贫专项资金绩效审计制度,以严格的制度规范审计人员的行为,保证有序开展此项审计工作。要建立扶贫专项资金审计立项管理制度,明确阶段性和长远性审计目标,合理安排绩效审计项目,创新绩效审计立项流程设计,编制审计项目并组织实施。要加强扶贫专项资金绩效审计成果管理,高度重视绩效审计产品的需求,控制绩效审计报告质量,建立健全绩效审计成果的宣传和共享机制。要加强扶贫专项资金绩效审计评估管理,关注社会公众的满意程度,控制项目运行的时间和成本以及后期投入,务必保证群众受益率的提高。

         三是全面提高审计人员综合业务素质。扶贫专项资金绩效审计工作是一项涉及范围广、专业技术含量高,不仅需要具有财会审计技能,而且还要绩效审计的若干个技能。依据现有审计人员“财会人员多、管理人员少、计算机人员缺”的实际情况,要采取“集体学习、个人专研、外出培训、报考职称”等多种办法,开展多种形式、多种内容、多种层次、多种办法的扶贫专项资金绩效审计业务培训,培养适合扶贫专项资金绩效审计需要的多领域复合型审计人才,提高现有审计人员绩效审计工作业务水平和工作能力,保证审计组与审计项目相适应的专业人员结构,不断适应现代扶贫专项资金绩效审计工作的需要。

4、落实工作责任,保障扶贫专项资金绩效审计工作。

         一是明确扶贫专项资金绩效审计工作目标。财政资金绩效审计工作的主要目标是:对扶贫专项资金绩效审计发现的问题真实性作出审计评价,提出加强扶贫专项资金管理、提出资金使用绩效的有针对性、可行性、增殖性的审计建议,促进被审计单位迅速改善管理,提高扶贫专项使用效益、社会效益、生态效益、管理效益。

         二是讲究扶贫专项资金绩效审计方式方法。要结合扶贫专项资金绩效审计工作的实际情况,积极探索扶贫专项资金绩效审计方式方法,带着疑问和问题去实施审计。要充分利用审计客体提供的资料,正确评估其经济活动行为,找出内部控制制度的薄弱环节和问题存在的疑点,分析其对经济活动的影响程度,确定扶贫专项资金审计工作样本,全面收集审计问题的证据,以便求证问题的真实性和可靠性。

         三是落实扶贫专项资金绩效审计问责制度。要把扶贫专项资金绩效审计纳入领导班子重要工作日程,明确扶贫专项资金绩效审计工作目标,层层落实领导工作责任、逐级分解细化任务,认真履行绩效审计职责,加强组织协调和密切配合,确保限定时间完成扶贫专项资金绩效审计工作任务。

         四是严格绩效审计考核管理,要将扶贫专项资金绩效审计工作纳入全县党风廉政责任制和审计目标管理考核,将考核结果与领导班子和领导干部实绩考核有机结合起来,作为提拔任用评优选先、奖励处罚的重要依据,充分调动审计人员扶贫专项资金绩效审计工作积极性(冯召鹏 潘广明   汤原县审计局)

主要参考书目:

(1)刘霞《强化绩效预算推动绩效审计工作》(中国审计)2011.11

(2)吴治理《浅谈应如何深化扶贫专项资金绩效审计》中国审计报2014年4月21日第2版

(3)李兆勤《扶贫审计助力精准扶贫》(中国审计)2016.18

 

作者:冯召鹏 潘广明
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