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浅谈如何加强基层审计工作

        《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)中的基本原则包括“围绕中心,服务大局。发现问题,完善机制。依法审计,秉公用权。”笔者认为“发现问题,完善机制”则是其中的核心所在。发现问题是审计工作的一个常规动作,任何一项审计都要把发现问题视为日常要务,因为只有发现问题,才能促其整改规范,经济运行才能继续步入正规。同时,发现问题是整个审计工作中极为重要的动作,由于方方面面的原因,单位经济运行不可能极其规范,总会存在或大或小这样那样的问题,只有这些问题足以被审计揭露,才能有整改规范的后续工作,也才能真正起到免疫系统功能。对于严重的违纪违法问题,只有去发现、揭露,才能对责任人及责任主体绳之以法,对反腐败才能起到应有的作用。综上所说,发现问题对于基层审计部门来说应该是重中之重的工作,也是基层审计人员应遵循的重要原则。
        一、对于审计发现的问题要合理分类。根据问题产生的原因及客观实际,对审计发现问题可区分成四个类别,分别为业务技术薄弱类、财经法规缺乏学习类、违反财经法规类、违纪违法类。对因业务生疏、技术能力有限而造成的违规问题归入业务技术薄弱类问题;对因缺乏相关财经法规的学习和掌握、理解错误而导致的违规问题归入财经法规缺乏学习类问题;对明知故犯的违规问题,归入违反财经法规类问题;对那些明知不可为而为之,甚至采取各种欺骗等手段,虚报冒领、套取国家资金、贪污私分的问题归入违纪违法类问题。

        二、对不同类型的问题要采取不同的处理。对业务技术薄弱类违规问题,一般口头要求加强业务学习,审计组给予现场规范性操作指导;对财经法规缺乏学习类违规问题,要求加强财经法规的学习,纠正错误做法,为引起被审计单位及财务人员的重视,通过审计报告予以反应;对明知故犯的一些违反财经法规的问题,除了审计按法定程序进行处理处罚外,还要向社会公示审计结果,并在一定范围内进行通报;而对违纪违法类问题,要及时移交纪检、检察机构予以立案调查和处理。
        三、明确发现问题整改的责任主体。对发现问题的整改是被审计单位的主要责任,审计部门有权要求被审计单位在法定时限内完成整改并告知整改结果,在以后的审计回访中要把对发现问题的整改作为一项必审内容进行复查、督查;对于整改不到位甚至未整改的问题要从严从重处罚,并通报批评,直至建议有关部门追究个人责任。
        四、建立违规违纪问题数据库。对于已审结项目,要及时归档整理,并建立由专人管理的违规违纪问题数据库,把发现的问题归纳整理,分类梳理存入数据库,包括口头指出纠正的、报告反映的、移送处理的等等,便于在今后工作中查阅和借鉴。如遇到对已审计过的单位进行再次审计,在审计前应查阅违规违纪问题数据库,掌握该单位的薄弱环节,有的放矢进行审计,以提高工作效率,增加审计工作的彻底性和严肃性,也更容易发现屡查屡犯的问题,加重处罚力度,增强审计威慑力,确保经济运行规范有序。(武穴市审计局   卢永年)

作者:卢永年
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