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审计机关在新形势下如何加强廉政风险防控体系保障的思考

         审计机关围绕认真学习贯彻党的十九大精神,严格履行党风廉政建设主体责任,有效发挥了审计作为国家利益“捍卫者”、公共资金“守护者”、反腐败“斩妖剑”、权利运行“紧箍咒”的作用,审计机关在新形势下从严治党、反腐倡廉中扮演着越来越重要的角色。只有加强内部廉政风险防控,多方式保障廉政防线防控机制的运行,构筑严密的廉政风险防控体系建设保障机制,才能更好地做到“严防灯下黑”,铸造审计机关廉政风险防控体系严密防线。 
   一、注重教育引导,筑牢思想防线
  筑牢思想防线,要注重教育,勤于学习。要学习党章、党规、习总书记系列重要讲话精神;要学习党风廉政建设的具体准则和条例,明白哪些可为,哪些不可为,坚决不碰“高压线”,拧紧思想“总开关”。通过教育引导,增强审计人员对廉政风险的“免疫力”。

(一)丰富廉政教育内容。一是开展常规性廉政教育。从法律法规、党规党纪、职业道德、职业操守教育等方面进行制度化常态化教育的开展,将教育内容横向延伸,纵向加深,使审计人员真正从思想上树立正确的职业、价值观念,解决其廉政风险的认识问题,打牢审计人员廉政风险防控的思想基础。二是开展审计人员权力风险教育。以审计具体岗位职责、岗位廉政风险和风险危害等为重点,以岗位先进典型、案例警示教育等为教育素材,培养审计人员廉政风险意识,增强审计人员风险识别能力,提高审计人员正确对待干扰和压力,灵活、有效地识别、控制廉政风险的能力,从而达到审计人员主动控制风险的目的。三是开展反面典型案例教育。以发生在身边的基层典型腐败案例、审计机关内部违纪违规案例以及国内外重大典型案例为教育内容,开展典型案例剖析教育,以及赴廉政教育基地开展现身说法等方式,充实教育内容,促使审计干部时刻保持清醒头脑,确保在审计工作中坚守底线,不越红线,不碰高压线。

(二)创新廉政教育形式。一是采取传统的廉政教育形式,通过开展廉政建设主题教育、党组书记讲廉政党课、勤廉履职宣誓、案例警示教育、专家专题讲座、审计工作经验交流、廉政主题交流讨论等方式,开展传统化廉政教育。二是采取互联网+教育模式。通过在审计门户网站设置党建廉政教育专栏、局机关微信公众号推送廉政教育文章、QQ群和微信群定期不定期转发廉政教育学习资料、实时直播或转播廉政警示片、集中观看《阳光问廉》并进行交流讨论、机关楼道廉政寄语、先进事迹激励与反面警示教育等多种形式,提高廉政教育的灵活性和针对性。审计机关应坚持从多层次、多环节抓廉政教育,不断拓展廉政教育的形式和内容,使对审计人员的廉政风险教育逐步由说教变为引导,提高审计人员参与廉政教育的积极性和主动性,由受教育者被动接受变为主动领会,由传统的教条化变为开放化、多元化,使廉政真正入眼、入脑、入心,在潜移默化中增强审计人员的风险防范意识。
  二、借助科技手段,进行有效监控
  审计机关廉政风险既有一般国家机关的共性,又具备与审计监督职权相关的特性,审计机关科技防控要从审计监督职权和国家机关两个角度入手,以注重内控管理型和电子监察型为基础,将科技手段嵌入机关管理和审计监督管理过程。一是严格监督现场审计过程。利用现场审计软件监控审计过程和审计疑点记录。对审计管理系统(OA)和现场审计实施系统(AO)进行改良、升级,不断完善AO 在现场审计中的数据监控、记录和上传功能,规范审计人员操作程序,保证AO 与 OA 系统交互效率。二是审计现场电子数据管理过程中,监控审计现场电子数据分级保护、保管、移交等现场电子管理制度落实情况。三是在信息系统中建立风险管理机制,主要工作是建立审计廉政风险信息收集、分析、处置、反馈机制。对预警信息进行整理、甄别、评估,对可能引发违纪违规行为的苗头性、倾向性问题进行风险预警,运用风险提示等处置措施,做到早发现、早提醒、早纠正,及时化解廉政风险。四是审计现场信息安全管理过程中,监控审计现场计算机和移动存储介质的管理,确保文件和数据的管理严格保密。五是建立数据共享机制。通过对资源共享的过程进行监控,实现审计数据共享化、审计信息公开化、审计结果透明化,对未按照相关要求操作的环节做出预警,合理控制风险。六是审计机关应积极探索科技防控在非审计现场管理中的作用。搭建审计机关内、外部沟通平台。开设审计机关廉政专栏,利用网络平台开展多种形式的廉政教育,普及审计人员和被审计单位对廉政风险的认识,强化审计人员廉政责任。七是推行政务公开和行政权力公开、责任清单公开,实现透明化执法。拓展廉政收集渠道,畅通社会监督与举报途径,实现外部监督和内部监督双管齐下,双驱并进。
  三、强化内部管理,完善自我约束

(一)加强对领导干部和领导班子的管理。审计机关领导干部素质的高低,能否以身作则,模范遵纪守法,自觉接受监督,抵制腐朽思想的侵蚀,直接影响着审计队伍的建设和审计事业的发展。因此,审计机关领导班子和班子成员,要不断加强自身修养,增强党性观念,既要在政治上具有较高的坚定性、敏锐性,又要保持思想道德上的纯洁性,敢喊向我看齐,敢提从我做起,以实际行动为部属做出榜样,当好表率,审计机关的廉政建设就一定会得到根本好转。 
  (二)进一步完善对审计干部的管理。加强审计队伍建设和对干部的管理,关系到审计事业的长远建设和发展。为此,一是要结合中央和省市有关干部任免规定,制定审计干部轮岗、交流、回避等制度,既能体现组织对干部的关心、爱护,又是有效防止政府公务人员以权谋私、滥用职权的一项重要举措;二是要建立健全审计廉政责任追究制度,实行一把手负总责,分管领导和有关科室、股室负责人直接负责和审计干部直接参与的“四级责任制”。凡是下级出现违纪违规问题的,除按党纪、行政条规和审计工作纪律对本人作出处理外,还要追究领导者的责任,严肃处理,决不姑息。 
  (三)进一步规范财务及后勤保障管理。一是要建立健全财务管理制度和有效的内部控制,严格财务审批手续,划分支出审批权限,严格执行主要领导“五不管”,日常支出坚持“一支笔”审批制度。在此基础上,为落实管理责任,审计机关的领导要像抓廉政建设一样与有关人员签订财务管理责任书,将责任细分为单位领导负责制、部门负责制和岗位责任制等三个层次,使财务管理责任得以层层落实。二是加强会计核算工作,严格按会计制度设置会计账簿和会计科目,规范银行账户管理和财务会计核算;对大型设备、重要物资和大宗材料采购实行政府采购和公开招投标制度。三是探索班子集体理财的新路子,除要求财会人员定期向主要领导和分管领导汇报财务管理状况外,对重大经费开支及重大经济采购等经济活动,要召开局长办公会、局班子会讨论研究,实行集体决策,防止个人或少数人说了算,杜绝“一言堂”。

四、完善制度建设,构建制约机制
  审计机关应建立健全廉政建设的制度机制,把廉政风险防控工作的“篱笆”扎得更紧。

(一)建立健全审计业务制度。加强审计权力的监督主要应在审计、审核、复核、审定四个关键环节上下功夫,锁定关键环节,将审计业务流程科学化、精细化,规范审计权力的运行过程。根据审计业务工作中的重点岗位和权力运行过程中的重点环节,制定具体的业务实施办法,规范约束审计行为。为此,审计机关在认真学习贯彻审计法和审计准则的同时,要不断细化操作程序和办法,完善审计复核、审计业务会审定、审计项目质量检查评比、审计执法程序公开等规章制度,使审计权力行使环环相扣,制约有效。

 一是廉政组织建设。对于审计机关来说,廉政组织建设是廉政风险防控工作中必不可少首当其冲的制度建设内容。一方面是制定完善廉政风险防控相关制度规定,规范廉政风险防控工作,并针对审计机关实际工作中发现的制度机制方面的漏洞及时进行论证、补充、修订或废止。另一方面是建立廉政建设责任清单,明确主体廉防责任,将责任主体具体到岗位,将责任内容细化到具体工作环节,使各级责任清晰明确,更具操作性。二是审计业务管理。审计机关应结合审计业务的实际执行情况,制定并完善审计业务相关制度,将审计业务流程科学化、精细化,规范审计权力的运行过程。根据审计业务工作中的重点岗位和权力运行过程中的重点环节,制定具体的业务实施办法,规范约束审计行为。三是人员管理。制定规范审计机关在人员选聘、任用、干部选拔、职务晋升、考核评估、奖惩落实等方面的相关制度规定,推行信息公开制度,增强审计机关在人事管理方面的透明度。
  五、强化执纪问责,落实监督责任

要强化监督执纪问责,深入推进责任落实,为审计事业更好发展提供坚强纪律保证。监督问责既是审计机关外部行使审计权力的基本保障,也是审计机关内部防范廉政风险的重要保障。审计机关应通过不断完善监督检查、考核评估、纠错整改、责任追究等流程,并借助现代科技手段,整合监管资源和监管力量,不断巩固、优化审计机关的监管问责防线。

(一)强化外部监管。一要强化被审计单位监督。通过向被审计单位公示审计纪律,严格公示程序,做到“打铁还需本身硬”,率先垂范廉政纪律。二要完善社会舆论监督。逐步推行审计信息公开制度,将审计职责、审计权力、审计计划、审计程序、审计纪律执行情况、审计结果、审计整改落实等,逐步向审计机关内部和社会公开,增强审计工作透明度。三要严格社会购买服务监督。加大对社会中介机构的考核问责机制,降低社会中介机构或人员的舞弊机会。对提供审计服务的外聘社会机构或人员的廉政情况进行定期考核与评估,并将考核结果作为此后能否继续为审计机关提供审计服务的重要依据。

(二)强化内部监管。一要强化机关作风建设。作风建设关系到审计机关的凝聚力和战斗力,关系到审计工作的质量和水平,关系到审计机关的社会形象。因此,审计机关必须持之以恒,坚持不懈地抓好作风建设,对违反审计纪律的干部职工进行严肃处理,决不姑息。二要加强审计执法规范化建设。全面加强审计规范化建设,是提高审计执法工作质量和效率的关键。因此要坚持把依法行政作为审计工作的生命线,加强对审计执法工作的领导,健全各项规章制度,完善工作机制,不断加强和改进审计规范化建设的薄弱环节。三要综合运用考核结果。要强化对干部职工的考核评估,切实发挥激励干部、鞭策干部的作用,有效破除干与不干一个样,干多干少一个样,干好干坏一个样的不良机制,促进干部考核工作的效能化,形成工作积极主动干,完成任务抢先干,论功评奖靠分数,得分多少凭工作的良好局面。(兴文县审计局 何杨)  

作者:何杨
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