广告服务 新浪微博 腾讯微博 微信公众号 欢迎投稿
中审旗下: 中审网校 | 中审商城 | 中审论坛 | 继续教育 投稿信箱:tougao@shenji.cn 设为首页 | 收藏本站
首页 财审文库 内控舞弊 行业法规 考试培训 社区部落
文库频道
基层审计机关扶贫政策跟踪审计的路

       扶贫政策跟踪审计,在精准扶贫工作中,发挥着不可或缺的作用。但目前,基层审计机关对精准扶贫政策审计理解还比较肤浅,定位目标还不够清晰,工作考核评价尚在探索阶段,不能适应形势发展的需要,加强精准扶贫政策审计,助力脱贫攻坚是党的十九大赋予审计机关的神圣使命,探索加强精准扶贫政策审计路径,确保政策落实到位和扶贫资金合理使用,促进提高资金使用绩效,也是摆在各级审计机关的重要课题。

一、目前审计机关精准扶贫政策审计的现状

       虽然扶贫政策跟踪审计在督查脱贫工作责任制落实、扶贫相关项目实施以及扶贫资金统筹管理使用等方面发挥了积极的作用。但是目前基层审计机关审计视野狭窄、思路不清、方法欠缺,依然存在“五多五少”问题,必须正视予以纠正。

1、资金监管审计多、政策落实全流程审计少

       审计实践中过多把资金流向全过程作为审计监督重点,可以起到较好的预防和约束作用,但仅仅关注货币资金这一数量化的观测点,在审计实践中容易放大资金表象的数字符号,忽视深层次的决策背景和政策的实际效果。

    2、审经济扶贫多,其他扶贫政策审计少

       由于各地贫困程度、致贫原因不尽相同,国家陆续出台了一系列组合扶贫政策,由于以量化的经济扶贫资源较直观地反映出扶贫效果,因此在审计实践中往往更多地凭借人均收入等经济指标来评判经济活动,便于操作客观度较高。而其他的扶贫类型,重点关注扶贫政策贯彻落实情况,这些扶贫政策发挥的整体脱贫效益,是隐形的、长期的、潜在的、持久的,远比经济扶贫对贫困群众的生活影响更加深远。要做好此类政策扶贫审计,除具备基本的审计专业素养,对审计人员的政策理论水平和宏观视野是一个巨大挑战。

    3、审合规合法性多,审绩效评价和精准性少

       在扶贫资金的审计中,对照相关财经法规和资金用途,通过真实、合规维度来集中整治和查处挤占挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费扶贫资金等现象,发挥了显而易见的显著作用。这些审计成果是基于财务账簿和书面记录形式上的合规真实性的判断,仅仅回答了资金从哪里来花到哪里去了,而对资金为什么从这里来、多少资金,为何花到那里去、投入效果如何等扶贫经济绩效问题,较少有所涉猎,而生态绩效、社会效益等就更无从谈起。同时针对扶贫对象识别、资金立项分配、政策措施实施以及相关行业扶贫衔接机制的精准性,也较少涉猎,也未能做好绩效审计评价,影响到扶贫政策变迁或政策终结。

4、宏观扶贫项目审计多,微观民生项目审计少

       在诸多扶贫政策类型中,有的侧重于解决偏宏观的生态、交通、产业等方面的问题,这些扶贫政策带有资金量大、直观印象显著、易于被政府有关部门或媒体关注的特点,但对贫困群众的受益度是间接的,精准对应性较差。有的侧重于解决偏微观的卫生健康、饮水安全、教育扶智等方面的问题,这些扶贫政策带有资金量少、效果隐形缓慢、不易于被社会各界关注的特点,但对贫困群众切身利益确是直接的显然的。上述高大上项目和接地气项目,可能由于政绩观使然,无论是扶贫攻坚的责任主体还是审计监督的对象,都会不约而同地选择前者。而接地气的民生项目,无论金额、人数还是感受度,都似乎有些鸡毛蒜皮,受众对象大多是农村弱势群体,他们对扶贫的满意度在整个考核环节中,话语权有限,而恰恰是这些群体,才是检验扶贫工作优劣、扶贫干部工作作风的最大试金石。

5、各自为政项目审计多,统筹整合项目审计少

       长期以来,政府审计的内部工作架构主要以业务类型进行分工,审计实践中各自为政,扶贫政策审计大多交由农业科室负责组织。然而在具体实践中,财政口会涉及涉农资金的审计,社保口会涉及贫困建档人口的兜底保障业务,投资口会涉及产业扶贫诸如交通、饮水、移民搬迁等大型基础投资方面的审计,信息口会涉及建档立卡贫困人口的海量数据比对。上述分工审计形成的审计成果与结论,显然是无法全景客观披露县区扶贫整体效果,以及存在问题的内在关联与背景情况。出现这种审计监督效果不佳的主要症结,还是扶贫项目的审计安排不能充分认识考量扶贫政策的整体性和系统性,不能深刻洞悉扶贫政策措施自身发力的内在耦合性机理,不能统筹政府审计各业务科室的专业优势和协调配合的潜力,进而不能发挥扶贫审计的监管合力,影响该项工作的监督效果。

二、审计机关精准扶贫政策跟踪审计的路径

(一)精准扶贫审计工作定位要准确

1、扶贫政策审计的内容要做到“五个转变”。即有原来单纯审计扶贫资金转变到审计扶贫政策措施落实情况,由原来单纯审计扶贫资金合规性、真实性转变到审计扶贫绩效评价方面,由原来单纯审计经济扶贫转变到审计教育扶贫、科技扶贫、健康扶贫、文化扶贫等多种形式的扶贫类型,由原来单纯由政府主导的扶贫审计转变为多远审计主主体参与,由原来关注大型扶贫项目转变到涉及贫困群众切身利益项目上来。

2、扶贫政策审计的抓手要调整为“四个着眼于”。即要着眼于监督扶贫政策全流程的贯彻落实,着眼于为不同类型扶贫政策的立项决策提供专业咨询和智力支持,着眼于监督扶贫政策中涉及资金、信息、资源分配执行中的权利高效廉洁运行,着眼于做好各类扶贫政策的经济、社会以及生态绩效评价。

3、扶贫政策审计的工作要做到“四个结合”。即同区域经济社会发展战略相结合,同片区脱贫攻坚规划相结合,同贫困地区生态资源禀赋、贫困人口脱贫主观意愿相结合,同精准脱贫后可持续发展相结合。

(二)扶贫政策跟踪审计要重点关注监督维度

1、扶贫政策措施与扶贫对象的精准匹配度。建档立卡的贫困群众大多分布在山大沟深、生态资源匮乏、气候恶劣、交通不畅的地方,而这些地方通过实地考察调研,各自自然禀赋、社情民俗、历史积淀、开明开化程度各不相同,即便是同村同院各家人口素养也不尽相同。这就使得政府宏观扶贫政策措施在同贫困农户对接时,需要因地制宜、因人而异、因户施策。显然,扶贫政策与扶贫对象在多大程度上精准匹配,就直接决定了扶贫效果。因此,在对扶贫政策审计过程中,首先应关注二者的符合度问题,研判其精准情况是进一步做好具体扶贫审计监督的要务。

2、各类扶贫资源对实现脱贫目标的保障度。在充分研判扶贫政策与对象的精准衔接后,各类扶贫资源是否能够实现扶贫目标的保障程度就是审计监督的具体着眼点。比如,针对因病伤残的弱势群体,就应关注当地兜底社保的覆盖面和救助力度;针对具备农业产业开发优势的贫困对象,就应关注招商引资的项目储备和支农涉农资金的统筹整合情况;针对移民搬迁的贫困群众,就应关注拟搬迁地的土地容量和当地可安置人口的社会接纳情况;针对失学辍学的教育扶贫对象,就应关注就近学校的硬件设施、师资队伍和教育资助情况;针对健康扶贫的对象,就应关注当地医疗资源和全科医生数量以及卫生院的布点等情况。总之要通过关注各类资金、实物资源和帮扶对象的需求保障情况的审计,来评判扶贫政策的落实情况。

3、扶贫政策内部各环节配合的契合度。在政策精准、扶贫资源充分的情况下,具体贯彻落实扶贫政策的各个流程环节之间的配合默契吻合程度,就直接影响扶贫效果。比如,针对产业扶贫项目,如果项目论证可行受益面广,那么资金的及时跟进就是决定因素;针对教育扶智对象,当地学校硬件建设和师资队伍及时补充等环节的配合,才能促成扶贫;针对电商扶贫项目,当地信息化建设、网络覆盖以及电商业务技能培训的及时跟进,才能促使扶贫效果显现。总之通过关注扶贫政策措施微观执行链的各个环节、各个主体的相互配合的审计,才能深度评价扶贫政策真正贯彻落实情况。

4、扶贫职能发挥对扶贫效果的支撑度。在每项扶贫政策的实施中,必然牵涉若干职能部门的努力工作。财政部门的资金统筹管理职能,发改部门的项目遴选孵化职能,教育部门的扶贫助学等职能,社保部门的精准识别、差异化扶持、救济救助职能,卫生部门的基本医疗卫生服务体系建设保障职能,金融部门的依托资本市场进行投融资发挥的杠杆放大效应,诸如此类职能发挥情况,对扶贫效果工作合力的支撑度,是评价考核有关部门勤而有为追赶超越的重要指标。

5、脱贫对象对扶贫跟踪的满意度。扶贫政策落实的出发点和落脚点都是脱贫对象的满意度。满意度是一个主观感受,在精准描述时需要运用客观的量化经济指标进行纵向比对,也需要结合脱贫对象本身的主观意愿,借此来全面做好满意度的调查。要用看得见的物质保障资源的满足程度和看不见的精神层面的获得感和幸福感来进行满意度的审计评价。

(三)紧扣扶贫资金安全和绩效来分类施策

1、着力跟踪检查扶贫相关政策落实情况。要将精准扶贫、精准脱贫相关政策措施落实情况作为国家重大政策措施落实跟踪审计的重点内容,紧紧围绕中央提出的“六个精准”要求,持续关注各地、各部门贯彻落实产业扶贫、生态保护扶贫、金融扶贫、教育扶贫、医疗救助扶贫、易地搬迁扶贫、社会扶贫、社保兜底扶贫等政策措施的进展和效果,着力揭露和查处责任不落实、机制不完善、方法不恰当,以及不作为、慢作为、假作为等问题,推动整改问责,促进各项政策措施落地生根、不断完善和发挥实效。

2、着力揭露和查处重大违纪违法问题。要坚持问题导向,严格区分公与私,坚决查处虚报冒领、骗取套取、截留侵占、贪污私分、挥霍浪费扶贫资金等问题,坚决杜绝将扶贫资金用于吃喝接待、公款旅游、奖金福利,以及利用职权优亲厚友、违规分配扶贫资金等问题,切实维护贫困群众利益。严肃查处借统筹整合之名,搞楼堂馆所、“政绩工程”、“形象工程”等问题,切实保障统筹整合过程中的资金安全和绩效。既要揭示一些部门和地方“情况不明决心大”乱花钱造成浪费的问题,也要披露“前怕狼后怕虎”不敢花钱,贻误脱贫攻坚战机等问题。

3、着力监督检查扶贫资金绩效情况。要将绩效理念贯穿扶贫审计始终,循着资金流向从政策要求、预算安排、资金拨付一直追踪到项目和个人,确保扶贫资金安全高效使用。要重点关注是不是按照中央要求统筹整合使用财政资金,是不是按照规范程序调整资金用途。要督查引领贫困县区以脱贫攻坚规划为指导,以重点扶贫项目为平台,把专项扶贫资金、相关涉农资金、社会帮扶资金捆绑使用,切实推动各级主管部门将资金项目审批权限完全下放到贫困县,从想方设法“要到钱”转变到下工夫“花好钱”上来。

4、着力监督检查扶贫项目建设运营情况。要加大对整村推进、易地扶贫搬迁、特色产业发展、生态建设、通村道路、饮水安全、危房改造、教育卫生等扶贫开发重点项目建设和运营效果的审计力度,重点揭露脱离实际、盲目决策,以及后续管护缺失等原因导致扶贫项目建成后废弃闲置,造成重大损失浪费、重大环境污染、资源毁损以及脱贫后又返贫等突出问题,促进扶贫重点项目发挥带动效应。

5、着力揭示和反映体制机制制度性问题。要密切关注扶贫开发工作中出现的新情况新问题,着力揭示和反映阻碍政策措施落实、制约资金整合的体制性障碍和制度性缺陷。精准定位审计监督与扶贫主责的关系,在促进扶贫社会资源公平、公正管理分配方面,积极提出对策建议。以资金流、实物流、政策信息流为具体抓手,建构精准扶贫领域的腐败预防机制,营造监督无处不在的威慑氛围和清朗高效的工作生态。

四、积极探索总结行之有效的审计方法

       扶贫政策和项目资金审计要改进审计的组织方式,实行“交叉审”和“上审下”等模式开展,有利于维护审计的独立性,提高审计监督力度。具体实施要灵活运用核对法、审核法、调查研究法和大数据分析法等方式方法开展。

       核对法。就是对扶贫政策措施执行部门提供的资料与镇、村组资料梳理比对,审查是否合乎逻辑,是否结合实际,是否对应衔接,有无漏洞与错误。

       审核法。一是审查扶贫政策部门和单位档案资料,运用大数据筛选比对,做好审计取证;二是审查贫困镇村的基础建设项目和产业项目文件资料,揭示项目迟缓的原因,提出加强项目建设建议与意见;三是审查扶贫工作成员单位账户,关注扶贫资金拨付、滞留时间,揭示财政资金拨付环节多、有意滞留财政资金等问题,维护资金安全与绩效,防范和揭示隐患。

       实地调查法。一是对入村入户走访调查资料和座谈交流资料与部门单位提供的资料进行比对,印证扶贫工作的成效与不足,揭示扶贫造假嫌疑,提出加强扶贫政策落实和项目资金管理的意见与建议;二是深入项目单位,尤其是实地检查产业项目的进度,资金投入,营运项目的实际效果。可聘用专业技术人员和工程专家查看项目的施工、监理、质量和材料进场验收环节等监督记录,确保工程顺利实施和资金效益;三是实地查看项目单位资金到位、资金使用和资金结存时间节点,着力检查相关部门以各种利益拖延拨款时间,耽误和影响项目拖进,坚决查出相关部门和单位慢作为、不作为、乱作为的问题。(陕西省汉中市审计局局长  王玲)

 

作者:王玲
审计网中文网址:审计网.中国
电信与信息服务业务与电子公告BBS 经营许可证:粤B2-20050153号
Copyright @ 2000-2014 www.shenji.cn All Rights Reserved.