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大企业内控系统 为纳税评估帮大忙

  最近,福建省泉州市国税局大企业局利用某大型集团公司内部的纽带型企业资源计划(ERP)内控系统信息资源对其子公司开展纳税评估,收到了令人意想不到的效果,共查补入库企业所得税及加收滞纳金195.27万元。

  据介绍,该局在对泉州市某燃气有限公司例行纳税评估时,发现其母公司某集团股份有限公司对该公司的控股比例高达60%,并在国内设有100多家全资、控股公司和分支机构,是目前国内覆盖用户规模最大的清洁能源分销企业之一。该集团股份有限公司财务核算比较健全,设有独立的内控管理部门,定期开展风险识别、评估和应对,所设计的内部控制制度基本能够防止或发现并纠正重大风险,并得到有效执行。集团公司通过内部的纽带型ERP系统可对全国各下属公司和部门进行有效管理,实现工作流的全程监控。其下属的泉州市某燃气有限公司也使用集团公司统一的各项管理制度。

  针对这一情况,泉州市国税局大企业局改变了传统的税负指标评估模式,从该集团股份有限公司的内部控制制度入手,掌握其采购、销售、固定资产、工程项目和财务核算管理制度等信息,并将各类管理制度分解到评估团队内的各成员。评估人员发现,该母公司的《财务核算工作指引》中明确规定:“公司由于燃气工程项目存在业务量大、规模小等特点,借款利息费用资本化的金额确认比较复杂,公司账上对借款利息费用暂不进行资本化。由于特殊原因需要对账面利息费用资本化的,应事先将资本化金额计算方法报总部同意。”针对这一差异情况,评估人员多次与泉州市某燃气有限公司管理层以及其母公司沟通。在大量的事实面前,企业同意对开业至今未予资本化的财务费用作纳税调整。

  该局有关人士表示,随着大企业经营管理的国际化、规范化,目前我国越来越多的大企业都建立了风险内控制度。税务机关应重视对企业自身内控系统涉税信息的深度挖掘、分析和应用。

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