[例题1·单选题]正保公司2007年12月1日购入固定资产，账面原值为1 000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2008年12月31日产生的暂时性差异为（　　）。

A.应纳税暂时性差异50万元

B.可抵扣暂时性差异50万元

C.应纳税暂时性差异800万元

D.可抵扣暂时性差异750万元

[例题2·单选题]正保公司2008年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元，2008年12月31日公允价值为5 500万元。则产生的暂时性差异为（　　）。

A.应纳税暂时性差异500万元

B.可抵扣暂时性差异500万元

C.应纳税暂时性差异5 500万元

D.可抵扣暂时性差异5 000万元

[例题3·多选题]下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有（　　）。

A.短期借款

B.预收账款

C.应付账款

D.应付职工薪酬

E.预计负债

[例题4·多选题]根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的有（　　）。

A.交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间产生了差异，该差异可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异

B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

C.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额

D.从资产和负债的角度看，一项资产或一项负债的计税基础与其在资产负债表中账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额

E.时间性差异是暂时性差异，暂时性差异一定是时间性差异

[例题5·多选题]下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（　　）。

A.资产的账面价值大于计税基础

B.资产的账面价值小于计税基础

C.负债的账面价值大于计税基础

D.负债的账面价值小于计税基础

E.企业发生亏损

[例题6·多选题]下列内容关于所得税说法正确的有（　　）。

A.资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额

B.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额

C.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额

D.负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额

E.负债的计税基础＝负债的成本－未来可税前列支的金额